Gümrük Vergisi Hesaplama

Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Araç, ticari ithalatta uygulanan sırayı izler:

1. Gümrük kıymeti (CIF) = mal bedeli + navlun + sigorta
2. Gümrük vergisi = CIF × gümrük vergisi oranı
3. İlave gümrük vergisi = CIF × İGV oranı; dampinge karşı vergi = CIF × ilgili oran
4. KKDF = mal bedeli × KKDF oranı (yalnızca vadeli ödemeli ithalatta)
5. ÖTV matrahı = CIF + gümrük vergisi + İGV + dampinge karşı vergi + KKDF + damga vergisi + yurt içi giderler; ÖTV = matrah × ÖTV oranı
6. KDV matrahı = ÖTV matrahı + ÖTV; KDV = matrah × KDV oranı

Hesabın mantığını örneklerle görmek için Gümrük Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır? rehberimizi okuyabilirsiniz. Navlun ve sigortanın kıymete nasıl girdiği teslim şekline göre değişir: dış ticarette teslim şekilleri.

Oranları Nereden Bulurum?

• Gümrük vergisi ve ilave gümrük vergisi: Eşyanın 12 haneli GTİP'ine ve menşe ülkesine göre İthalat Rejimi Kararı ve ilave gümrük vergisi kararlarında yer alır. Ticaret Bakanlığı'nın tarife arama uygulamalarından sorgulanabilir.
• AB ve STA ülkeleri: A.TR dolaşım belgesi veya menşe ispat belgesi varsa sanayi ürünlerinde gümrük vergisi çoğunlukla %0'dır.
• ÖTV: Yalnızca 4760 sayılı Kanun'a ekli listelerdeki ürünlerde (akaryakıt, taşıt, alkol-tütün, bazı elektronik ve lüks ürünler) uygulanır. Bazı ürünlerde oran yerine maktu tutar vardır; araç oranlı ÖTV'yi hesaplar.
• KDV: Çoğu üründe %20; bazı gıda, tekstil ve sağlık ürünlerinde %10 veya %1.
• Dampinge karşı vergi: Ürün, menşe ve firmaya göre tebliğlerle belirlenir; bazıları kilogram veya adet başına maktu tutardır.

GTİP'inizden emin değilseniz yanlış oranla hesap yapmak yanıltıcı olur. Bu durumda gümrük idaresinden Bağlayıcı Tarife Bilgisi alınması en güvenli yoldur.

Vergiyi Azaltan Yollar

• Dahilde İşleme İzin Belgesi (DİİB): İhraç ürününün girdileri vergisiz ithal edilir. Teminat ve döviz kullanım oranı için DİİB hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
• Yatırım teşvik belgesi: Belge kapsamındaki makine ve teçhizatta gümrük vergisi muafiyeti ve KDV istisnası.
• Tercihli menşe: Tedarikçinin AB veya STA ülkesinden seçilmesi ve menşe belgelerinin doğru düzenlenmesi.
• Yetkilendirilmiş Yükümlü Statüsü: Vergi oranını değiştirmez; teminat, süre ve operasyon maliyetlerini düşürür.

Sıkça Sorulan Sorular

Gümrük vergisi hangi tutar üzerinden hesaplanır?

Eşyanın gümrük kıymeti, yani kural olarak CIF bedeli üzerinden hesaplanır: mal bedeli, Türkiye'ye kadar navlun ve sigortanın toplamı.

İthalatta KDV neye göre hesaplanır?

KDV matrahı; gümrük kıymeti, ithalatta ödenen bütün vergi ve fonlar ile beyannamenin tesciline kadar yapılan diğer giderlerin toplamıdır. KDV bu toplam üzerinden hesaplanır.

Hesaplanan tutar kesin mi?

Hayır. Araç, girdiğiniz oranlara göre hesap yapar. Gözetim, referans fiyat, maktu vergiler, kota ve muafiyetler gibi özel durumlar sonucu değiştirebilir. Kesin hesap için GTİP ve menşe bazında inceleme gerekir.

Yurt dışından kişisel alışverişte de bu hesap geçerli mi?

Bu araç ticari ithalat içindir. Posta ve hızlı kargo ile gelen kişisel gönderilerde kurallar farklıdır; ayrıntı için rehberimizdeki posta ve hızlı kargo bölümüne bakabilirsiniz.

İthalat maliyetinizi GTİP, menşe ve rejim bazında birlikte hesaplamamızı isterseniz bizimle iletişime geçin.